г.Москва, Багратионовский проезд д.7 к.20В, офис 516

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ при дроблении бизнеса

Как такового понятия «дробление бизнеса» в правовых документах не существует.

По нормам Гражданского Кодекса Российской Федерации юридические лица могут проводить реорганизацию в форме разделения или выделения, а также регистрировать новые организации. Однако, при проведении соответствующих проверок налоговая служба может выявить схемы частичного либо полного ухода от налогообложения.

Следовательно, Следственный Комитет РФ и Федеральная налоговая служба могут привлечь юридическое лицо к административной и налоговой ответственности.

На основании п. 3 ст. 122 НК РФ сумма штрафа будет составлять 40% от неуплаченной суммы налога.

Какие действия могут указывать об умышленных действиях налогоплательщика? 

Некоторые экономические операции и действия могут вызвать вопросы у соответствующих органов власти.

На основании методических рекомендации «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» умышленными действиями налогоплательщика признаются следующие действия:

— дробление одного бизнеса между несколькими лицами, использующих различные подходы к налогообложению;

— отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов;

— реализация товара осуществляется в помещении, не представляющей собой самостоятельную торговую точку, с автономной системой торговли;

— складские помещения совмещены с торговым пространством;

— использование участниками схемы одинаковых сервисов, контрольно-кассовых аппаратов, расчетных счетов, вывесок, контактов, обозначений и т.д.;

— распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей;

— при смене профиля организации, трудовую деятельность осуществляют одни и те же сотрудники.

С целью выявления и доказательства данных схем, налоговые органы обязаны провести следующие мероприятия:

— юридическое лицо, занимающееся определённым видом деятельности, обязано находится по одному юридическому адресу, и использовать одни и те же помещения;

— у компании должна быть единая материально-техническая база;

— ведением налоговой и бухгалтерской отчётности один специалист;

— организации совместно хранят всю бухгалтерскую документацию; имеют единый IP-адрес; единые расчетные счёта, оформленные на одних и тех же лиц, в одних и тех же банках;

— возможность ведения упрощённой системы налогообложения.

При вынесении положительного решения по исковым требованиям, ФНС России имеет право доначислить сумму налога (штрафа, пени).

Но стоит заметить, что налогоплательщик имеет право на предоставление обоснованных аргументов:

— ведение реальной финансовой деятельности, наличие персонала, основных и оборотных средств;

— полный контроль над расходами и минимизация рисков;

— расширение рынка, за счёт покупателей;

— развитие торговой точки (торговой сети).

Вывод:

Чтобы избежать неприятных моментов, связанных с дроблением бизнеса, следует опираться на несколько простых экономических советов:

— полноценное развитие бизнеса (пусть даже по упрощённой системе налогообложения);

— наличие персонала;

— наличие расчётных счетов, оформленных на юридическое лицо;

— постоянный фактический и юридический адрес предприятия;

— прозрачность в бухгалтерской документации, чёткое ведение контрольно-кассовой документации;

— предоставление в отделение ФНС достоверной бухгалтерской и налоговой отчётности; отчётности по заработной плате и т.д

адвокат по уголовным делам в москве

профессиональный индивидуальный подход

Большой опыт

У нас работают успешные специалисты, имеющие солидную практику и большое число выигранных дел

Специализация

В нашей команде адвокаты и юристы, специализирующиеся в различных областях права

Разумные и гибкие цены

Цены на наши услуги определяются индивидуально – в зависимости от сложности дела и объема работы

Искреннее отношение к Доверителям

с нами просто и удобно работать, мы всегда идем навстречу



остались вопросы?

получите бесплатную консультацию по телефону
8 (495) 532-94-92